Cómo afecta el impuesto plástico a los autónomos

El impuesto sobre el plástico no reutilizable se introdujo en España en 2023. Se trata de la aplicación de la Ley 7/22, de 8 de abril de 2022, o ley de residuos y suelos contaminados para una economía circular. El principal objetivo de la norma es reducir el impacto de los residuos de plástico en el medioambiente. Los principales afectados de estas medidas son las empresas y profesionales que utilizan este material en sus negocios, como fabricantes y distribuidoras. En este post explicamos cómo afecta a su economía y cómo hacer la gestión del impuesto.

¿Qué es el impuesto al plástico?

El impuesto al plástico es una tasa de naturaleza indirecta que repercute sobre el consumo y no sobre la renta de quienes lo consumen. Este impuesto del plástico forma parte de una estrategia más amplia para reducir el impacto ambiental y fomentar la economía circular en España. Los profesionales que utilicen este material en sus negocios tendrán que pagar 0,45 euros por kilo de plástico no reciclado. El impuesto al plástico está diseñado específicamente para incentivar a las empresas a adoptar alternativas más sostenibles y reducir el uso de plásticos de un solo uso, siendo una medida fiscal con claros objetivos medioambientales que busca corregir las externalidades ambientales y prevenir la generación de residuos.

Entre los sectores más afectados por el impuesto del plástico se encuentran los fabricantes y las empresas que manipulen envases de este material. El impuesto a envases de plástico no reutilizables afecta especialmente a aquellas empresas que los importan, así como a quienes los adquieren para su uso profesional. La implementación del impuesto de plásticos no reutilizables impacta directamente en la cadena de valor del sector, desde la fabricación hasta la distribución final, incluyendo tanto a grandes empresas como a pequeños fabricantes que deben adaptarse a esta nueva normativa fiscal y medioambiental. Esto incluye a fabricantes de envases primarios, secundarios y terciarios, así como a empresas que realizan adquisiciones intracomunitarias o importaciones de estos productos. Por tanto, es obligatorio notificar cada movimiento que se haga de estos contenedores, así como su volumen de producción.

¿A qué productos afecta el impuesto al plástico?

El impuesto sobre el plástico afecta a todos los envases que hayan sido fabricados con material no reutilizable. Siempre y cuando su diseño esté destinado a manipular, proteger, presentar, distribuir y contener mercancías. Ejemplo de ello son botellas, bidones, envases de alimentos, los sobres de salsa, aceites, mermeladas, etc. También están incluidos los objetos semielaborados con este material que se utilicen para obtener estos envases.

Por último, el impuesto del plástico se aplicará a aquellos artículos de plástico que sirvan para cerrar, presentar o incluso comercializar todo lo anterior: pinzas, cerraduras, clips, bolsas de cierre hermético, etc.

Por otro lado, no están sometidos al impuesto al plástico aquellos envases que sirvan para sustentar la mercancía durante todo su recorrido. Se libran, por ejemplo, el tóner de impresoras, el envoltorio de las cápsulas de café o el del detergente líquido.

¿Cómo afecta a los autónomos el impuesto del plástico?

Los autónomos también están sujetos al impuesto plástico de la AEAT, siempre que utilicen más de 5 kilos de plástico no reciclable al mes. Esta medida forma parte de los nuevos impuestos de plásticos implementados por la Administración para fomentar prácticas más sostenibles.

El impuesto a envases de plástico no reutilizables afecta a los autónomos de varias maneras:

• Obligaciones fiscales: Deben registrarse en el censo territorial del impuesto y obtener un Código de Identificación del Plástico (CIP)
• Costes directos: La tasa de 0,45€ por kilo de plástico no reciclado
• Gestión administrativa: Necesidad de presentar el modelo 592 para autoliquidación (mensual o trimestral) o el modelo A22 para devoluciones
• Control de inventario: Obligación de llevar un registro detallado de los envases plásticos utilizados
• Impacto en precios: Necesidad de ajustar los precios finales para compensar el nuevo coste

Este impuesto sobre envases de plástico no reutilizables que introduce la ley de residuos y suelos contaminados para una economía circular, va a beneficiar mucho a las arcas públicas, ya que se espera una recaudación de 690 millones anuales. Según la Federación Española de Industrias de Alimentación y Bebidas, esta tasa incrementará los costes de producción, lo que significa que los autónomos tendrán que elegir entre absorber el coste o trasladarlo a sus precios finales.

Los sectores más afectados son aquellos que dependen en gran medida de envases plásticos, como:

• Comercio minorista
• Hostelería
• Alimentación
• Distribución
• Servicios de entrega a domicilio

Ejemplos prácticos del impuesto sobre envases de plástico no reutilizables

Veamos con un par de situaciones reales cómo deben negocios como el tuyo gestionar el impuesto sobre envases de plástico no reutilizables:

Papelería

Una papelería que vende material escolar y de oficina se ve afectada por el impuesto a envases de plástico no reutilizables de la siguiente manera:

• Debe contabilizar los envases de plástico de productos como carpetas, fundas, material de escritura y embalajes
• Si supera los 5 kg mensuales de plástico no reciclado, deberá:
  • Registrarse en el censo territorial y obtener su CIP
  • Pagar 0,45€ por cada kg de plástico no reciclado
  • Presentar el modelo 592 para la autoliquidación
  • Por ejemplo: si utiliza 10 kg mensuales, pagará 4,5€ (10 kg × 0,45€)

Cafetería

Una cafetería está sujeta al impuesto de plásticos no reutilizables en los siguientes casos:

• Debe contabilizar los envases para:
  • Bebidas para llevar
  • Envases de alimentos preparados
  • Recipientes para salsas y condimentos
  • Bolsas para postres y bocadillos
• Si utiliza 20 kg mensuales de plástico no reciclado:
  • Deberá pagar 9€ mensuales (20 kg × 0,45€)
  • Presentar la autoliquidación del impuesto sobre envases de plástico no reutilizables
  • Mantener un registro detallado de los envases utilizados

¿Cuándo se devenga el impuesto sobre los envases de plástico?

Todas las normas nuevas, especialmente las relacionadas con las tasas, suelen provocar algo de confusión al principio. El impuesto sobre el plástico no es una excepción. En concreto, los devengos dependerán de la actividad que realicéis y cuál sea vuestra relación con este material:

1. Si formáis parte del sector de la fabricación, el devengo tendrá lugar cuando hagáis la primera entrega al comprador, en territorio español.

1. En el caso de las importaciones, siempre os tendréis que guiar por la legislación aduanera. Por tanto, el devengo será simultáneo a los derechos de importación.

1. Cuando se trate de adquisiciones intracomunitarias será el día 15 del mes posterior al que se hizo el transporte de la mercancía. Aquí se hace una excepción, ya que si la factura se expide antes, el devengo del impuesto tendrá lugar en esa misma fecha.

Liquidación y gestión del impuesto sobre el plásticos

A la hora de gestionar y liquidar el impuesto del plástico tendréis que daros de alta en un registro online territorial, exclusivamente desarrollado para esto. Es obligatorio que en él se inscriban fabricantes, adquirientes y representantes de toda la Unión Europea. A continuación, os darán un código identificativo, denominado CIP, por actividad y establecimiento.

Después tenéis que calcular bien la base imponible del impuesto. Cuidado con estos números, ya que si lo hacéis mal, podéis ser multados. Este cálculo corresponderá al peso total de plástico no reciclado que contienen vuestros productos. Es decir, que cualquier artículo que lleve este material ha de ser tenido en cuenta.

En cuanto a la periodicidad, dependiendo de si la gestión es de autoliquidación o devolución, será diferente. Hacienda ha habilitado dos modelos:

1. Para la autoliquidación utiliza el modelo 592. Se puede presentar mensual o trimestralmente. De él os hablaremos más adelante. Si sois autónomos, es buena idea aprovechar la declaración del IVA con la misma periodicidad para presentarlo.
2. Para la devolución, usa el modelo A22; se hace cada trimestre.

Para las empresas fabricantes el control va a ser más estricto. La Administración os obliga a llevar una contabilidad mensual y una gestión muy rígida sobre la cantidad de plástico que utilizáis o manipuláis. Para las exportaciones también será necesario llevar al día un Libro de Registro de Existencias de forma mensual.

Sanciones y multas del impuesto sobre el plástico

Las infracciones a la ley 7/2022 de residuos y suelos contaminados se recogen en el artículo 83. Estas multas se impondrán a las empresas que no hagan la gestión y tributación correctas del impuesto para el plástico. Estas son las más destacadas:

• Multa de 1000 euros para quienes no se den de alta en el registro territorial del impuesto, que os hemos mencionado antes.
• Multa de, al menos, 1000 euros para quienes falsifiquen la cantidad de plástico no reciclado en sus productos. También para aquellos que declaren una cantidad incorrecta, aunque no haya sido con mala intención.
• Multa de 1000 euros para quienes no cuentes con representante.
• Multa de 75 euros por cada factura incorrecta que se presente, siguiendo lo que dicta el artículo 82.9 de la normativa.

El modelo 592: novedades en 2025 en el impuesto al plástico

El modelo 592 es el formulario oficial que se utiliza para la declaración y autoliquidación del impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables en España. La presentación del modelo se realiza de forma electrónica a través de la Sede de la Agencia Tributaria y, generalmente, tiene carácter trimestral, aunque puede ser mensual según el periodo de liquidación del IVA del contribuyente. El modelo 592 recoge el volumen de plástico no reciclado utilizado, permitiendo calcular e ingresar el importe a pagar del impuesto (0,45 €/kg)

La Ley 7/2022 de residuos y suelos contaminados para una economía circular entró en vigor el 1 de enero de 2023, pero ha habido novedades importantes para pymes y autónomos en 2025. El principal cambio es que la obligación de presentar el libro registro electrónico de envases y adquisiciones se ha ampliado hasta el 1 de junio de 2025 para estos colectivos, de manera excepcional. Además, la primera liquidación del impuesto se puede acumular y presentar en el periodo trimestral correspondiente a julio de 2025 mediante el modelo 592, en lugar de hacerlo mensualmente desde el inicio. A partir de esa fecha, la declaración y liquidación pasan a ser mensuales, según el calendario fiscal establecido por la Agencia Tributaria.

En resumen, pymes y autónomos han tenido una adaptación escalonada a las nuevas obligaciones, disponiendo de mayor margen para implementar correctamente el sistema digital y los registros fiscales exigidos en el primero semestre de 2025. Estas medidas otorgan a pymes y autónomos un plazo adicional para adaptarse a las nuevas exigencias y sistemas digitales impulsados por la ley.

En este modelo debes registrar todos los envases de plástico no reutilizable que vendáis o adquiráis. Es necesario incluir todos estos datos:

• Número de asiento contable correlativo para la liquidación.
• Concepto, donde elegir entre si es adquisición intracomunitaria, si se ha enviado fuera de España o si el objeto se ha destruido. También debéis aclarar si se ha reincorporado al proceso de fabricación o lo habéis devuelto para su destrucción.
• Clave del producto con una letra que lo identifique. Este punto sirve para aclarar si se trata envases no reutilizables o productos plásticos semielaborados. Recordad que estos últimos también están sujetos al impuesto.
• Fecha de inscripción.
• Referencia del justificante.
• Peso total del plástico que hay en los productos, expresado en kilos.
• Peso total del plástico no reciclado, expresado en kilos.
• Razón social del destinatario o proveedor, así como el CIF o NIF correspondiente.
• Régimen fiscal en el que estéis.

Software para la gestión del impuesto sobre el plástico

A la hora de pagar tributos, como el impuesto plástico de la aeat, y llevar la contabilidad es importante que contéis con un software de gestión eficaz y pensado para vosotros. Especialmente ahora, que tenéis que añadir una tasa más a una larga lista, como es este impuesto envases de plástico no reutilizables. Lo mejor es confiar en una empresa que lleva años en el mercado y que se actualiza constantemente a la normativa.

Con nuestra aplicación en la nube tendréis acceso a todas las gestiones, desde cualquier lugar y dispositivo. Además, os garantizamos la máxima seguridad de vuestros datos, ya que nuestro software cuenta con las más avanzadas soluciones de encriptación.

Conocemos las necesidades de las empresas más pequeñas y los autónomos, por lo que podréis realizar el pago de impuestos ahorrando tiempo, espacio y dinero. Todos vuestros recibos y documentación de Hacienda se guardarán en el mismo lugar, al que podréis acceder fácilmente. De esta manera, tendréis la posibilidad de consultar la documentación que necesitéis o presentarla a la Administración de forma fácil y rápida. Todas las regulaciones para las empresas están pivotando sobre la facturación electrónica. Contar con un programa online de contabilidad os permitirá estar al día y adaptaros a la digitalización.

Algunos retos a los que se enfrentan los autónomos

A pesar de las excepciones de Hacienda para que autónomos y micropymes os pongáis al día con el impuesto sobre el plástico, se pueden presentar retos. Entre ellos, los más importantes son:

• Encontrar la información completa que pide la Administración. Los negocios que usan el plástico, como la hostelería, pero que no son fabricantes, no pueden pedir estos datos a los proveedores. Como no tienen la capacidad de exigirlos, no pueden certificar cuál es el origen de esos envases. Además, cuando los artículos proceden de otros países, si no hay ley que lo regule, simplemente no cuentan con la información.
• Los costes de gestión: Las pequeñas empresas y los autónomos están viviendo en una constante tensión con la Administración. Aunque el del plástico no será muy elevado, habrá que sumarlo a otros gravámenes y lleva aparejados otros costes. Por ejemplo, la obligación de tener un libro de registro electrónico para enviar a Hacienda.
• La necesidad de subir los precios . Al final, el impuesto lo acabará pagando el consumidor, ya que los negocios repercutirán el gasto en sus productos y servicios. Además, algunos sectores, como la alimentación, ya de por sí castigada por la inflación, son muy dependientes de estos envases. Por tanto, algunos negocios podrían estar en riesgo de desaparecer o, como poco, de perder competitividad.

En cualquier caso, la ley de residuos y suelos contaminados para una economía circular es solo uno de los motivos por los cuales deberíamos adaptarnos a un mercado más sostenible. La basura lleva tiempo siendo un gran problema medioambiental y una de sus principales causas es este material, en su versión no reciclable. Porque hay muchas alternativas que os van a permitir seguir usando envases sin tener que pagar impuestos. Las veréis a continuación.

Alternativas al plástico no reutilizable

Hace tiempo que tenemos a nuestro alcance plásticos reciclables y con ellos, podemos librarnos del impuesto plástico de la aeat. Cuando terminan su vida útil pueden convertirse en otros productos y volver al mercado una y otra vez. También están los recipientes que se fabrican con materiales totalmente biodegradables, por lo que se desintegran sin dejar residuos. Conocer las diferentes variedades de plástico nos ayudará en nuestra economía, pero también en nuestra conciencia medioambiental. Estos son los tipos más utilizados:

• PETE / PET (polietileno tereftalato): Se caracteriza por ser muy seguro, de gran calidad y con un coste bajo de reciclado. Se puede usar para fabricar contenedores para alimentos en frío, como botellas de agua, refrescos o aceite.
• HDPE (polietileno de alta densidad): Es muy rígido y resistente a la corrosión química. Se usa, sobre todo, para contener productos de limpieza. También es reciclable.

• PP (polipropileno): Su principal característica es que resiste muy bien el calor, la humedad, la grasa y los productos químicos. Es apto para el microondas y no libera toxinas al ser expuesto al calor.
• LDPE (polietileno de baja densidad): Es muy resistente y flexible y es el principal material con el que se hacen las bolsas de plástico. Su principal problema es que no es siempre reciclable y su uso es limitado.
• OPS (poliestireno biorientado): Transparente y seguro, por lo que se usa para llevar alimentos calientes. Es también reciclable.

En definitiva, el impuesto sobre el plástico ya está en vigor para las empresas de nuestro país que utilicen envases de plástico no reutilizable. Todos los negocios que usen más de 5 kilos de plástico no reutilizable tendrán que pagar una tasa y declarar el volumen en Hacienda con el impuesto plástico de la aeat . Se trata de un trámite mensual obligatorio que puede poner en un aprieto a las empresas más pequeñas. Si necesitáis un software que os agilice la gestión, contacta con nosotros para ver cómo nuestras soluciones te pueden ayudar.