Cómo hacer una factura con IRPF

En 2025, los autónomos y profesionales en España deben saber cómo hacer una factura con IRPF, ya que es una obligación legal cuando facturan a empresas o a otros profesionales. Estas facturas, que incluyen retenciones de entre el 7 % y el 15 %, permiten a Hacienda adelantar parte del impuesto sobre la renta. Saber cuándo aplicarlas, qué porcentaje corresponde y cómo combinarlas con el IVA garantiza cumplir con la normativa y evitar sanciones. Para hacerlo de forma sencilla y segura, herramientas como Contasimple resultan de gran ayuda.

Emitir facturas correctamente es una de las obligaciones más importantes de cualquier autónomo en España. Entre ellas, saber cómo hacer una factura con IRPF resulta esencial. Y es que este tipo de facturas incluyen una retención que el cliente debe ingresar en Hacienda en nombre del profesional. En este artículo encontrarás una guía actualizada para 2025, donde explicamos qué es una factura con IRPF, quién está obligado a aplicarla, qué tipos de retención existen y cómo elaborar paso a paso una factura con IVA e IRPF.

Conocer estos aspectos evita errores y posibles sanciones por parte de la Agencia Tributaria, pero también facilita la gestión fiscal y la planificación financiera del autónomo. Entender cómo hacer una factura con retenciones te ayudará a calcular correctamente tus ingresos netos. Además, cumplirás con tus obligaciones tributarias y mantendrás una relación profesional transparente con tus clientes. En definitiva, dominar este proceso es clave para cualquier trabajador por cuenta propia en 2025.

¿Qué es una factura con IRPF?

Antes de aprender cómo hacer una factura con retenciones, conviene entender qué significa este concepto. Una factura con retención es aquella que incluye una deducción en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en la base imponible. Esta retención no la ingresas tú, sino que tu cliente la descuenta y la paga directamente a la Agencia Tributaria como anticipo de tus impuestos.

En otras palabras, cuando hablamos de cómo hacer una factura con retenciones, nos referimos a restar una parte del importe bruto que facturas, para que ese dinero quede retenido como pago a cuenta de tu declaración de la renta.

¿Quién debe aplicar la retención IRPF en sus facturas?

En 2025, deben aplicar retención IRPF en sus facturas los autónomos que desarrollan actividades profesionales incluidas en la sección 2ª y 3ª del impuesto de actividades económicas (IAE). Por tanto, afecta a abogados, arquitectos, médicos, diseñadores gráficos, periodistas, traductores, consultores, asesores, fotógrafos, programadores y, en general, a todos los trabajadores por cuenta propia cuya actividad se considera profesional.

La razón es que la Agencia Tributaria entiende que estos servicios están sujetos a retención para garantizar que se adelante una parte de sus impuestos antes de presentar la declaración anual de la renta. El cliente, ya sea empresa o autónomo, actúa como agente retenedor y debe ingresar ese importe en Hacienda a través de los modelos correspondientes.

Casos en los que no aplica

No tendrás que preocuparte de cómo hacer una factura con retención IRPF si:

• Tu cliente es un particular.
• Tu cliente es una empresa extranjera sin establecimiento permanente en España.
• Tu actividad está exenta de retención por normativa específica.

Tipos de retención IRPF en 2025

Cuando hablamos de cómo hacer una factura con retención IRPF, es imprescindible conocer qué porcentaje corresponde aplicar en cada situación. Estos porcentajes están regulados en la normativa vigente del IRPF y, en 2025, se mantienen las siguientes opciones.

Retención general del 15 %

La mayoría de los profesionales autónomos deben aplicar una retención del 15 % sobre la base imponible de la factura una vez superados los tres primeros años de actividad. Esta es la regla general establecida en el artículo 101.5 de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el artículo 95 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007).

Esto significa que, si ya no eres considerado nuevo autónomo, el cliente al que factures estará obligado a retener ese 15 %. Además, deberá ingresarlo en la Agencia Tributaria a tu nombre mediante los modelos correspondientes. En este caso el 111 trimestral y el 190 anual.

Retención reducida del 7 % para nuevos autónomos

Si acabas de darte de alta como autónomo, puedes aplicar una retención reducida del 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes ejercicios completos. Esta medida está pensada para facilitar el despegue de quienes comienzan su actividad profesional. Así, no tienen que soportar una retención tan elevada en sus primeros ingresos.

Para poder aplicar esta reducción, debes comunicar por escrito a tu cliente que te acoges a este tipo reducido. De lo contrario, estará obligado a aplicar el 15 %. Esta posibilidad también está recogida en el artículo 95.1 del Reglamento del IRPF.

Casos especiales en actividades agrícolas, ganaderas y forestales

En determinados sectores como la agricultura, la ganadería o la silvicultura, la normativa establece tipos mucho más reducidos. Por ejemplo, el artículo 101.1 de la Ley del IRPF establece que las retenciones serán del 2 % en actividades agrícolas y del 1 % en actividades ganaderas de engorde porcino y avicultura.

Esto significa que, si facturas dentro de estas actividades económicas, tus clientes solo te retendrán un pequeño porcentaje de tus ingresos: Y es que la fiscalidad en estos sectores se regula de manera específica y diferenciada del régimen general.

¿Por qué es importante conocer el tipo correcto?

Aplicar el porcentaje adecuado no es solo una cuestión formal. Una factura emitida con una retención incorrecta puede derivar en sanciones y en complicaciones para tu cliente a la hora de declarar dichas retenciones en Hacienda. Por eso, siempre es recomendable revisar tu epígrafe de IAE y confirmar en qué tipo de retención encajas según la legislación vigente.

Cómo hacer una factura con IVA e IRPF paso a paso

Saber cómo hacer una factura con IVA e IRPF es esencial si eres autónomo. Estos son los pasos que debes seguir:

• Datos de la factura: Incluye fecha, número de factura, tus datos fiscales (nombre, NIF, domicilio) y los de tu cliente (razón social, NIF y domicilio fiscal).
• Descripción del servicio o producto: Detalla qué servicio has prestado o qué producto has vendido, su precio unitario y el importe total sin impuestos.
• Aplicar la retención IRPF: Calcula el porcentaje correspondiente (7 % o 15 %) sobre la base imponible. Debe figurar claramente como Retención IRPF (x %).
• Aplicar el IVA: Suma el IVA correspondiente a tu actividad. Es el 21 % en la mayoría de servicios, aunque puede ser 10 % o 4 % en casos concretos.
• Calcular el total: El total de la factura será la base imponible más el IVA y menos la retención de IRPF. Este resultado es la cantidad que realmente recibirás en tu cuenta.

Ejemplo práctico de factura con IRPF

Imagina que facturas un servicio de 1.000 euros y ya llevas más de tres años como autónomo.

• Base imponible: 1.000 €
• Retención IRPF (15 %): −150 €
• IVA (21 %): +210 €
• Total de la factura: 1.060 €

Este ejemplo muestra de manera sencilla cómo hacer una factura con retención IRPF y cómo calcular lo que realmente cobrarás.

Obligaciones fiscales relacionadas

Emitir correctamente la factura es solo el primer paso. También debes cumplir con las siguientes obligaciones:

• Declarar el IVA trimestralmente mediante el modelo 303 si tu actividad lo requiere.
• Ingresar las retenciones de IRPF de otros profesionales mediante el modelo 111.
• Presentar el modelo 190 cada año para informar a Hacienda de todas las retenciones practicadas.

Novedades importantes en 2025

Desde 2025, es obligatorio utilizar programas de facturación que cumplan con el Reglamento de los Sistemas Informáticos de Facturación. Esto significa que el software debe garantizar la trazabilidad, inalterabilidad y veracidad de cada factura emitida, e incluye un código QR que facilita la verificación por parte de la Agencia Tributaria.

Dominar cómo hacer una factura con retención de IRPF, ya sea aplicando la retención general, la reducida o en combinación con el IVA, es fundamental para cualquier autónomo en España en 2025. Emitir facturas correctamente no solo garantiza el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, sino que también te permite llevar un control claro de tus ingresos reales y de las retenciones practicadas. Herramientas como Contasimple pueden ser de gran ayuda en este proceso. Y es que automatizan los cálculos de IVA e IRPF, generan facturas profesionales en segundos y se adaptan a la normativa vigente. De esta forma, podrás centrarte en hacer crecer tu negocio con la tranquilidad de que tu facturación y tus impuestos están siempre al día.