¿Cómo puede desgravar comida el autónomo?

Los autónomos pueden deducir comidas y dietas. Para ello, han de estar vinculadas a su actividad profesional, documentarlas con factura completa, pagarlas por medios electrónicos y respetar los límites establecidos por Hacienda. Esta deducción, regulada en la normativa del IRPF y del IVA en España, aplica tanto a las comidas durante los desplazamientos como a las reuniones con clientes. Cumplir estos requisitos evita problemas fiscales y optimiza la carga tributaria.

En el día a día de cualquier profesional por cuenta propia, saber cómo desgravar comida un autónomo es una de las dudas más habituales. No solo porque las comidas de trabajo y los desplazamientos son frecuentes, sino porque hacerlo correctamente supone un importante ahorro fiscal y evita sanciones de Hacienda. Este artículo explica, de forma clara y actualizada a 2025, qué comidas puede deducir un autónomo y cuáles son los requisitos exigidos por la Agencia Tributaria. También mencionaremos los límites oficiales de las dietas y cómo documentar correctamente cada gasto. Además, se detallan los errores más comunes y las claves para aplicar correctamente la deducción de comidas de autónomos y la deducción de dietas de autónomos.

Comprender cómo y cuándo los autónomos pueden desgravar la comida resulta esencial para optimizar los resultados de la actividad profesional y cumplir con la normativa fiscal sin riesgos. Con esta guía práctica, el lector conocerá los pasos concretos para que puedan los autónomos desgravar las comidas. Por otra parte, aprenderá a distinguir entre dietas y gastos de representación y sabrá cuándo es posible desgravar comidas de empresa o justificar correctamente cada gasto. En definitiva, se trata de una herramienta útil para aprovechar todas las ventajas fiscales disponibles y gestionar los gastos con seguridad y eficiencia.

¿Qué conceptos existen y por qué importan?

Hay que distinguir dos cosas que aparecen a menudo en la práctica y en la normativa:

• Dietas o gastos de manutención: Son compensaciones por comidas y estancia cuando hay desplazamientos por motivos de la actividad.
• Gastos de representación (comidas con clientes): Pueden ser reuniones de trabajo o atenciones a clientes o proveedores que buscan una finalidad comercial.

Saber clasificar un gasto determina si es deducible en el IRPF o si permite deducir el IVA soportado y cómo documentarlo.

Requisitos básicos para poder desgravar comida un autónomo

Para que un gasto de comida sea fiscalmente aceptable como gasto de la actividad se exigen las siguientes condiciones de forma resumida:

• Vinculación con la actividad: El gasto debe derivar del desarrollo de la actividad económica.
• Documentación: Disponer de la factura completa con NIF, importe, detalle y, en su caso, identificador del restaurante o, si la normativa lo admite, justificantes válidos.
• Medio de pago: La normativa y la Agencia Tributaria exigen que, para ciertas exenciones y para considerar el gasto, el pago se haga por medios electrónicos, esto es, con tarjeta, TPV o la app.
• Registro contable: Anotarlo en la contabilidad o libro de facturas según el régimen.

En la práctica esto explica por qué muchos autónomos piden siempre factura completa y pagan con tarjeta. Y es que facilita que Hacienda acepte la deducción.

Además de la deducción de dietas de autónomos, es importante conocer los límites y cómo desgravar dietas los autónomos de forma correcta durante los desplazamientos.

¿Cuánto se puede deducir? Los límites oficiales

La normativa establece cuantías máximas que afectan a la deducción de dietas de autónomos y a la exención en IRPF:

• Si se pernocta en un municipio distinto al de residencia: Hasta 53,34 € al día en territorio español y 91,35 € en el extranjero.
• Si no se pernocta: Hasta 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero.

Estos límites son esenciales para que desgravar dietas los autónomos sea legal y seguro y se aplican como referencia para las asignaciones por gastos de manutención. Son los que Hacienda emplea para determinar cuándo una cantidad está exenta o debe imputarse como rendimiento. Sin embargo, superar habitualmente esos importes sin justificar una actividad profesional o sin factura eleva el riesgo de rechazo en una inspección.

¿Qué dice la ley y el reglamento?

Las reglas sobre indemnizaciones por razón del servicio y las dietas están recogidas en el Reglamento del IRPF y en normas complementarias (órdenes ministeriales que actualizan las cuantías). Por tanto, para entender por qué se aplican los límites anteriores conviene remitirse al Real Decreto sobre indemnizaciones por razón del servicio y a la Orden Ministerial que actualiza cuantías.

IVA: ¿se puede desgravar el IVA de las comidas?

La deducción del IVA soportado por comidas exige que el gasto esté afectado a la actividad y que exista factura válida. En general:

• Si la comida es un gasto necesario y justificado por la actividad, el IVA puede ser deducible siempre que se cumplan los requisitos formales y que la operación tenga carácter empresarial o profesional. Por ejemplo, un desayuno con un cliente y factura a nombre profesional,
• Si el gasto tiene un carácter claramente personal, el IVA no será deducible.

Por tanto, además de la deducción de comidas de autónomos en el IRPF, hay que comprobar el tratamiento del IVA caso por caso y atenerse a las reglas de la Ley del IVA y a la interpretación administrativa y jurisprudencial.

¿Los autónomos pueden desgravar la comida para llevar?

No es lo habitual. Las deducciones por dietas se diseñaron para desplazamientos o estancias. Además, Hacienda suele exigir consumo en hostelería y factura. Por eso, muchos gastos de supermercado o comida a domicilio no se aceptan como dietas.

Qué hacer paso a paso para poder deducir comidas

Ten en cuenta lo siguiente:

1. Pide factura completa con tu NIF y la razón social si procede.
2. Paga con medio electrónico, especialmente, si vas a aprovechar las exenciones o límites reglamentarios.
3. Anota el motivo y la relación con la actividad. Por ejemplo, “comida con cliente X por proyecto Y” y quién asistió. Esto ayuda a justificar la conexión con la actividad.
4. Guarda comprobantes y registra el gasto en tu contabilidad si declaras por estimación directa. Ten en cuenta que, sin registro, Hacienda puede negar la deducción.
5. Revisa los límites diarios antes de incluirlo como dieta o manutención.

Siguiendo estos pasos, pueden los autónomos desgravar las comidas correctamente sin problemas con Hacienda.

Errores comunes que debes evitar al desgravar comida un autónomo

Destacamos los siguientes:

• No pedir factura y luego pretender deducir el gasto. La Agencia Tributaria no acepta tickets como justificante para aplicar la deducción de comidas de autónomos ni la deducción de dietas de autónomos. Es obligatorio disponer de la factura completa, con tu nombre o razón social, NIF y descripción del servicio. Sin este documento, el gasto no puede deducirse ni en IRPF ni en IVA.
• Registrar gastos personales como profesionales. Uno de los errores más frecuentes es imputar comidas familiares o de ocio como si fueran reuniones laborales. Hacienda cruza datos y puede exigir la devolución de las cantidades deducidas indebidamente. Solo se admiten los gastos directamente vinculados a la actividad económica, por ejemplo, comidas con clientes, proveedores o desplazamientos profesionales justificados.
• Superar sistemáticamente las cuantías oficiales sin soporte documental. Las dietas diarias tienen límites máximos:
  • 26,67 € en territorio nacional (sin pernocta).
  • 53,34 € si se pernocta.
  • 48,08 € / 91,35 € en el extranjero (según pernocta).

La AEAT interpreta que los importes que superan esos límites no son deducibles, salvo prueba adicional de necesidad profesional. Mantén siempre los justificantes del desplazamiento: reunión, factura de hotel, cita con cliente, etc.

• Olvidar que, además del IRPF, el IVA tiene sus propias reglas de deducibilidad. Aunque un gasto sea válido en el IRPF, puede no serlo en el IVA. La deducción del IVA de comidas solo procede si el gasto está afecto directa y exclusivamente a la actividad y hay factura válida. Por ejemplo, una comida durante un desplazamiento profesional puede deducir IRPF, pero no necesariamente el IVA si no se demuestra la afectación exclusiva.
• No usar medios de pago electrónicos. Desde la reforma de 2018, vigente en 2025, la deducción de dietas de autónomos solo se aplica cuando el pago se realiza por medios electrónicos. Si pagas en efectivo, el gasto no será deducible aunque tengas factura.
• No justificar el motivo profesional de la comida. Hacienda puede requerir pruebas de la relación entre el gasto y tu actividad. Conviene anotar en tu registro el motivo “almuerzo con cliente X para proyecto Y” y conservar correos, agendas o contratos que lo respalden.
• Confundir gasto de representación con dieta. Las comidas con clientes son gastos de representación, mientras que las dietas son gastos de manutención del propio autónomo durante desplazamientos. Ambos son deducibles si cumplen los requisitos, pero tienen límites y documentación diferentes. Por tanto, es posible desgravar comidas de empresa, siempre que se documente la finalidad profesional y se cumplan los requisitos de factura y pago electrónico.

Para que pueda desgravar comida un autónomo, se han de cumplir ciertos requisitos legales. Entre ellos, disponer de factura completa, pagar por medios electrónicos, justificar el gasto como parte de la actividad y respetar los límites establecidos por la Agencia Tributaria. Aplicar correctamente la deducción de comidas de autónomos y la deducción de dietas de autónomos permite optimizar la carga fiscal y evitar problemas en futuras revisiones. En este sentido, Contasimple puede ser un gran aliado. Y es que facilita el control de facturas, la clasificación automática de gastos y el cálculo de deducciones. En consecuencia, ayuda a que los autónomos puedan desgravar la comida de forma sencilla, segura y conforme a la normativa vigente.