Facturar servicios a empresa extranjera

En este artículo nos centraremos en hablar sobre cómo facturar servicios a empresa extranjera fuera de la Unión Europea. Visita este artículo para saber cómo crear y contabilizar facturas intracomunitarias.

Para facturar la prestación de servicios a un cliente extranjero que sea un empresario o profesional fuera de la Unión Europea, no tienes que aplicar IVA a la factura. Si el cliente extranjero es un particular, como regla general, sí se aplica IVA a la factura (Artículo 69 de la Ley del IVA). Existen muchas excepciones, de manera que te aconsejamos que consultes el enlace del Localizador de Prestación de Servicios de la Agencia Tributaria.

Requisitos de localización

Tu cliente de fuera de la Unión Europea debe estar efectivamente ubicado en un país fuera de la UE y, además, el servicio prestado debe utilizarse efectivamente fuera del territorio de aplicación del IVA.

¿Tienes dudas sobre si tu caso está dentro de este supuesto? Consulta el enlace del Localizador de Prestación de Servicios de la Agencia Tributaria.

BREXIT: A partir del 1 de enero de 2021 Reino Unido e Irlanda del Norte se consideran país «Fuera de la Unión Europea».

Inversión del sujeto pasivo en el IVA

Facturar servicios a empresa extranjera conlleva lo que se denomina la inversión del sujeto pasivo en el IVA. ¿Qué significa esto? Pues que, si en el caso de las facturas dentro del territorio del IVA (Península y Baleares), quien tiene que declarar el IVA es quien emite la factura; cuando se produce inversión del sujeto pasivo, es el destinatario de la factura (tu cliente) quien tiene que declarar los impuestos que correspondan.

Requisitos de la factura con inversión del sujeto pasivo

Facturar servicios a empresa extranjera requiere:

• Que en la factura conste explícitamente que la operación está afectada por un supuesto de inversión del sujeto pasivo, conforme al artículo 84 UNO 2º de la ley 37/1992, del IVA:

«Factura exenta de IVA por tratarse de una operación con inversión del sujeto pasivo conforme al Art. 84 UNO 2º de la Ley 37/1992, del IVA».

• Que la factura no lleve IVA ni tampoco retención de IRPF. Es decir, el total de la factura será la base imponible, ya que el destinatario es quien se hará cargo de los impuestos.
• Hacer constar el NIF (Número de Identificación Fiscal) del cliente.
• Es aconsejable crear una serie de numeración de facturas separada del resto de la facturación, en el caso de que también se emitan facturas con IVA.

¿Cómo declaro la operación al presentar mis impuestos?

Debes declarar la operación como no sujeta al IVA por reglas de localización, consignando la base imponible de la operación en la casilla 61 del modelo 303, así como en el resumen anual del IVA (modelo 390).

¿Cómo contabilizo mi factura a un cliente extracomunitario en Contasimple?

Contasimple rellenará por ti las casillas de tus modelos del IVA correspondientes a tus facturas a clientes extracomunitarios de forma automática cuando hagas constar que es una operación con inversión del sujeto pasivo:

Para ello, haz clic en «Opciones Avanzadas» y escoge como tipo de operación «Inversión del sujeto pasivo».

Ejemplo de factura de servicios a empresa extranjera

¿Cómo hemos emitido esta factura de ejemplo?

• Primero, hemos creado una nueva serie de facturas para diferenciarla del resto de nuestras operaciones con IVA.
• Como tipo de ingreso, hemos seleccionado «705. Prestación de Servicios».
• Hemos creado nuestro cliente extranjero haciendo constar su NIF.
• Luego hemos creado una nueva nota en la factura para hacer constar la inversión del sujeto pasivo.
• Haciendo clic en «Opciones Avanzadas», hemos seleccionado como tipo de operación «Inversión del sujeto pasivo».

A la hora de añadir el concepto de la factura, hemos seleccionado «0» como tipo de IVA:

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