Declaración de retenciones de alquiler en el Modelo 115 en un clic

El Modelo 115 de la Agencia Tributaria es la autoliquidación que utilizan autónomos y empresas para declarar e ingresar las retenciones practicadas sobre determinados alquileres de inmuebles urbanos destinados a una actividad económica.

Si te preguntas para qué sirve el modelo 115, su función es ingresar en Hacienda la parte del alquiler que el arrendatario retiene al propietario. Es habitual en oficinas, locales comerciales, despachos o naves industriales, siempre que el arrendamiento esté sujeto a retención.

Por ejemplo, en un alquiler de 1.000 euros mensuales, con una retención del 19 %, el negocio retiene 190 euros que debe ingresar en Hacienda. El IVA, cuando corresponda, se calcula por separado.

El modelo 115 de alquiler no debe confundirse con el Modelo 180, que recoge el resumen anual de estas retenciones. Esta distinción también aclara las búsquedas sobre para qué sirve el modelo 115 hacienda.

Para saber cómo se rellena el modelo 115, primero debes reunir las facturas de alquiler del periodo y comprobar las retenciones practicadas. El formulario recoge el número de perceptores, la base de las retenciones y el importe total retenido.

Con Contasimple puedes preparar la información siguiendo estos pasos:

1. Accede al apartado de Impuestos y selecciona el Modelo 115.
2. Comprueba que las facturas recibidas están registradas y clasificadas correctamente, por ejemplo, en la cuenta 621, Arrendamientos y cánones.
3. Revisa los datos del arrendador y las retenciones aplicadas.
4. Comprueba los importes y genera el fichero correspondiente para continuar la presentación ante la Agencia Tributaria.

Estas son las principales instrucciones del modelo 115 cuando utilizas un programa de gestión. Si buscas cómo rellenar el modelo 115 de hacienda o un modelo 115 para rellenar, recuerda que los datos deben coincidir con las facturas y pagos registrados.

El modelo 115 para autónomos y empresas es obligatorio cuando se satisfacen alquileres de inmuebles urbanos sujetos a retención. Afecta, por ejemplo, a negocios que alquilan oficinas, tiendas, restaurantes, peluquerías, talleres o espacios profesionales.

La obligación corresponde al arrendatario que practica la retención, no al propietario que recibe el alquiler.

Por tanto, si buscas cuál es el modelo 115 que corresponde a tu negocio, debes comprobar si el inmueble se utiliza para una actividad económica y si el arrendamiento está sujeto a retención.

No todos los alquileres obligan a presentar esta autoliquidación. Entre los supuestos en los que no procede practicar retención se encuentran:

• Arrendamientos de viviendas por particulares para uso personal, fuera de una actividad económica.
• Alquileres de inmuebles rústicos no incluidos en este supuesto de retención.
• Rentas satisfechas a un mismo arrendador que no superen los 900 euros anuales.
• Determinados arrendamientos cuyos propietarios acreditan las condiciones legales para quedar excluidos de retención.

La exención debe comprobarse en cada caso. Que un inmueble se utilice como local comercial no significa automáticamente que todas sus rentas estén sujetas a retención.

La presentación fuera de plazo puede generar recargos o sanciones, dependiendo de si existe una cantidad pendiente de ingresar y de si Hacienda ha realizado un requerimiento previo.

Cuando se presenta voluntariamente una autoliquidación a ingresar fuera de plazo, se aplica con carácter general un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso durante los primeros doce meses. Transcurrido ese periodo, el recargo pasa al 15 %, con los intereses que correspondan.

Para evitarlo, comprueba el plazo del modelo 115: normalmente se presenta durante los primeros veinte días de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero para el cuarto trimestre. Determinados contribuyentes tienen periodicidad mensual.

Puedes acceder al formulario desde la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. Si buscas descargar modelo 115, encontrarás las opciones de cumplimentación y presentación habilitadas para el ejercicio correspondiente.

Las búsquedas modelo 115 rellenable y modelo 115 predeclaración suelen referirse a distintas formas de preparar el formulario. Es importante comprobar qué procedimiento está disponible y recordar que guardar una declaración no equivale a presentarla.

Con Contasimple puedes preparar los datos de las retenciones registradas y generar el fichero correspondiente. La Presentación del Modelo 115 se completa ante Hacienda mediante el procedimiento admitido.

No existe un modelo 115 anual como declaración independiente. El Modelo 115 se presenta generalmente cada trimestre, mientras que el Modelo 180 es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a los arrendamientos de inmuebles urbanos.

Ambos modelos están relacionados, pero cumplen funciones diferentes. El primero permite ingresar las retenciones periódicas; el segundo informa de las operaciones realizadas durante el año.